В России транспортный налог привязан к мощности автомобиля. Есть утверждённые ставки, и, казалось бы, посчитать по ним взимаемую сумму не представляет сложности. Вопросы начинаются, когда автомобиль гибридный. Мощность какого из моторов принимать в расчёт? Или их лошадиные силы (киловатты) нужно складывать? Разбираемся, как гибриды описывает налоговое законодательство и что бывает на практике.
Как считаются налоги для гибридных автомобилей
Принцип расчёта транспортного налога прост и известен каждому автовладельцу. На основании подп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса для исчисления транспортного налога используется значение мощности двигателя внутреннего сгорания транспортного средства в лошадиных силах. Дальше она умножается на ставку налога для этого вида ТС и, при необходимости, корректируется — если у владельца есть какие-то льготы. Транспортный налог — это местный сбор, поэтому ставки и льготы от региона к региону отличаются, но их несложно узнать в интернете или в местном отделении ФНС. Подробно про расчёт и начисление транспортного налога мы писали в отдельной статье.
Трудности начинаются с определением мощности автомобилей, у которых не один двигатель. Во-первых, есть нюансы с учётом отдачи электромоторов. В соответствии с Решением Коллегии Евразийской экономической комиссии от 12 июля 2016 года № 81, для расчёта налоговой базы учитывается максимальная 30-минутная мощность. Что это вообще такое? Так называют мощность, которую двигатель может выдавать в течение 30 минут и более длительного срока. Ведь у электромоторов есть ещё и пиковая мощность — то есть максимальная. Но её агрегат развивает лишь на короткое время, поэтому такую характеристику при исчислении налога решили не использовать. Если мощность приведена в киловаттах, её переводят в лошадиные силы, исходя из соотношения 1 кВт = 1,35962 л.с.
Во-вторых, инженеры создали много вариантов гибридного привода, но в российских официальных документах выделяют два типа гибридов — параллельный и последовательный. Принцип исчисления для них сформулирован в письме Департамента налоговой политики Минфина России от 2 февраля 2023 года № 03-05-04-04/8694.
Расскажем про оба варианта подробнее.
Фото: Audi
Как считается налог для параллельных гибридов
Параллельный — это когда и ДВС, и электромотор могут создавать крутящий момент на колёсах. Обычно на небольших скоростях и ускорениях работает электрический двигатель, а затем по мере необходимости подключается бензиновый. Фактически от него и зависит динамика — электромотор может лишь помогать при активных разгонах. Хотя сегодня бывает и наоборот, когда мощным электродвигателям ДВС помогает при слабом заряде батареи или на высоких скоростях, где они теряют эффективность.
К этому подвиду относится большинство гибридов, в том числе — с параллельно-последовательной схемой.
Популярные параллельные гибриды: Toyota Prius, Chery Tiggo 7 Pro, Lexus RX и NX, гибридный Voyah Dream, гибридные Toyota Camry, Corolla, Alphard, Evolute i-Space и многие другие.
Итак, при расчёте налога в отношении машины с гибридной установкой параллельного типа следует суммировать указанные в технической документации максимальную 30-минутную мощность электродвигателя и мощность двигателя внутреннего сгорания. Важно, что законодательство не делит параллельные гибриды на подвиды. Например, нет специальной методики для параллельно-последовательных гибридов, в которых используется планетарный редуктор, объединяющий два электромотора с ДВС. Основной критерий таков: если ДВС и электродвигатель могут работать вместе, то указывается суммарная мощность.
Для примера рассчитаем транспортный налог в Москве на гибридную версию внедорожника Tank 500 с бензиновым двигателем мощностью 245 л.с. и интегрированным в «автомат» электромотором мощностью 40 кВт (54 л.с.). Для параллельного гибрида эти мощности складываются, а их сумма попадает под ставку 150 рублей/л.с. Итого получается:
Налог = (245 + 54) * 150 р. = 44 850 рублей
Как считается налог на последовательный гибрид
К последовательной относят схему, в которой ДВС непосредственно не связан с колёсами. Он приводит в движение только генератор. Тот заряжает батарею, а она питает электромотор. Возникает вопрос: а зачем нужны «посредники», почему нельзя использовать классическую схему автомобиля, где бензиновый двигатель через трансмиссию вращает колёса? Потому что в гибридной схеме он всегда работает с максимальным КПД, в отличие от традиционной.
При начислении налога на автомобиль с гибридной установкой последовательного типа следует суммировать указанные в технической документации максимальную 30-минутную мощность электродвигателей, не учитывая двигатель внутреннего сгорания.
Примеры последовательноых гибридов: LiXang L7, L6, L9, гибридные Voyah Free, Seres (Aito) M5 и Seres (Aito) M7, BMW i3, Nissan Note
Да, популярные в России кроссоверы LiXang L7, L9 — последовательные гибриды. У них колёса приводят два электромотора 30-минутной мощностью 61 и 80 кВт, а батарею подзаряжает бензиновый 1.5 мощностью 154 л.с. Соответственно, он в расчёте налога не участвует. Ставка налога в Москве при суммарных 192 силах — 50 р/л.с.:
Налог = (61 + 80) * 1,35962 * 50 р. ≈ 9600 рублей
Plug-in-гибриды, заряжаемые от стационарного источника как чистые «электрички», могут быть подвидом как параллельных, так и последовательных схем — в зависимости от конструкции привода.
Налог для владельцев сверхдорогих гибридов
Если цена гибрида превышает 10 миллионов рублей и он попал в список Минпромторга, то владельцу придётся дополнительно заплатить «налог на роскошь». Это ещё один множитель в расчётах, который в 2024 году равен 3. В категорию последовательных гибридов, например, попадают пара сверхмощных и дорогих китайских внедорожников — BYD YangWang U8 и гибридный M-Hero, которые стоят заметно выше пороговых 10 млн рублей. И они есть в списке «налога на роскошь».
У M-Hero с его тремя электромоторами, развивающими до 200 кВт каждый, и бензиновым 1.5Т (190 л.с.) налог считается по 30-минутной мощности электродвигателей, которая составляет 80 кВт у каждого:
Налог = (80 + 80 + 80) * 1,35962 * 150 * 3 ≈ 146 839 рублей
Параллельные гибриды, попадающие под налог на роскошь: BMW i8 и XM, китайский BYD Yangwang U8, Mercedes-Benz GLE 350DE Coupe, а также двухмоторные версии топ-моделей Porsche, Bentley, Range Rover и даже российского Aurus.
Для всех них налог считается с тем же коэффициентом 3.
Какой налог на электромобиль
Единой ставки транспортного налога на «электрички» в России нет — правила зависят от конкретного региона. На конец 2024 года в 20 регионах владельцы электрокаров освобождены от налога совсем. Но это, скорее всего, не навсегда. Например, в Москве льготный период заканчивается, поэтому с 1 января 2025 года платить придётся и за модели на электротяге. Жителей Санкт-Петербурга то же самое ожидает с начала 2026 года, а вот в Татарстане, напротив, льготы только ввели — на 5 лет налог обнулили, а затем его нужно будет платить со скидкой 50%. Электромобили тоже есть в списке Минпромторга, для них при ненулевом налоге его также умножат втрое.
Вот сколько нужно будет заплатить в Москве уже за 2025 год владельцу того же M-Hero в полностью электрическом варианте — с ещё одним электродвигателем вместо бензинового турбомотора:
Налог = (80 + 80 + 80 + 80) * 1,35962 * 150 * 3 ≈ 195 785 рублей
Фото: FreePik
Что делать, если налогооблагаемую мощность посчитали неправильно
Гибридных автомобилей в России мало. Неудивительно, что инспекторы при регистрационных действиях порой ошибаются с определением мощности, которая потом учитывается при исчислении налога. Чтобы избежать переплат в будущем, стоит самостоятельно вычислить количество лошадиных сил, на которые будет начисляться налог, — и затем тщательно проверять, чтобы в документах стояли правильные значения. Здесь основная трудность — найти официальные данные по той самой 30-процентной мощности электромоторов, прежде всего для «китайцев» экзотических марок, которые ввозятся по параллельному импорту.
Желательно начать выяснять это ещё на стадии оформления СБКТС — свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства. Этот документ свидетельствует, что транспортное средство, ранее находившееся в эксплуатации и ввозимое на территорию стран-участниц ЕАЭС, соответствует требованиям безопасности, закреплённым на законодательном уровне в техрегламенте «О безопасности колёсных транспортных средств» (ТР ТС 018/2011). И в нём обязательно указываются мощность и тип гибрида.
Почему именно в СБКТС? Если вы зарегистрируете автомобиль с ошибочными данными в этом документе, то для их исправления придётся сначала снимать транспорт с учёта, затем обращаться для внесения изменений в СБКТС в одну из лабораторий, имеющих государственную аккредитацию, а затем снова ехать в ГИБДД и ставить машину на учёт.
Проще, если ошибку допустил сам инспектор (по невнимательности). В этом случае достаточно записаться на приём в ГИБДД и объяснить ситуацию — неточность должны исправить.
Итак, совсем коротко
-
– Величина мощности, по которой исчисляют налог, зависит от типа гибрида.
-
– При параллельной схеме мощности электромотора и ДВС складываются, при последовательной берётся в расчёт только так называемая 30-минутная мощность электродвигателя.
-
– Инспекторы могут ошибиться, поэтому при первой постановке автомобиля на учёт лучше проверять указанную в документах мощность.
