Налоговая реформа 2026 года стала одной из самых масштабных за последние годы и затронула почти весь реальный сектор экономики — от крупного бизнеса до небольших ИП (моек, автосервисов и тд.). Для автобизнеса изменения оказались особенно чувствительными: рост ставок, появление НДС на «упрощёнке» и отмена льгот по страховым взносам напрямую влияют на себестоимость услуг и конечные цены для клиентов. В новых условиях владельцам среднего и малого автобизнеса приходится не только пересматривать финансовые модели, но и искать легальные способы сохранить рентабельность, не потеряв клиентов.
Что изменилось в налоговой системе с 2026 года
С 1 января 2026 года в России вступили в силу масштабные изменения в налоговом законодательстве. Ключевая цель реформы — расширение налоговой базы, обеление экономики и снижение доли теневого сектора. ФНС получила задачу вовлечь в уплату налогов большее число компаний и предпринимателей.
Главное изменение 2026 года — рост ставки НДС с 20% до 22% для бизнеса на общей системе налогообложения (ОСНО). Но ещё в 2025 году была повышена ставка налога на прибыль — с 20% до 25%. Эти меры напрямую затронули крупный бизнес — больших дилеров и автопроизводителей.
Для малого и среднего бизнеса изменения оказались структурно более сложными. С 2025 года на упрощённой системе налогообложения (УСН) появился НДС, а с 2026-го резко снижены лимиты доходов, при превышении которых компания обязана платить этот налог. Если ранее порог составлял 60 млн рублей, то теперь он поэтапно снижается — до 20 млн рублей в 2026 году, до 15 млн в 2027-м и до 10 млн в 2028 году. Фактически в течение нескольких лет значительная часть среднего бизнеса будет вынуждена перейти либо на уплату НДС в рамках УСН, либо полностью перейти на ОСНО.
Кроме того, с 2026 года на УСН появляется новая обязанность — исчислять и уплачивать НДС по ставке 5% или 7%, подавать декларации и постоянно отслеживать лимиты доходов. При этом в отличие от ОСНО, налогоплательщики на УСН не могут применять вычеты по НДС — налог уплачивается с каждой операции полностью.
По словам главного юриста юридической консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктории Тумановой, именно средний бизнес оказывается в наиболее уязвимом положении.
«В течение трёх лет практически весь средний бизнес перейдёт на уплату НДС. При этом административная нагрузка растёт: появляются декларации, контроль лимитов, дополнительные обязательства», — отметила Туманова.
Дополнительным фактором давления становится отмена универсальных льгот по страховым взносам, за сотрудников. То есть теперь налоги за них будут выше. Если ранее субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) могли применять пониженный тариф 15% к выплатам сверх 1,5 МРОТ, то с 2026 года эта льгота сохранится только для компаний из приоритетных отраслей. Перечень таких ОКВЭД позже определит правительство, а для применения льготы доход от основного вида деятельности должен составлять не менее 70% выручки.
Что такое АУСН и почему она подойдёт не всем
Как потенциальную альтернативу УСН некоторые компании рассматривают переход на автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН). Это экспериментальный режим, который действует практически во всех субъектах РФ и продлится до конца 2027 года. Схема предполагает почти полное отсутствие отчётности: налоги рассчитываются автоматически, декларации не подаются.
АУСН доступна для ИП и компаний с доходом до 60 млн рублей в год, штатом до пяти сотрудников и остаточной стоимостью основных средств до 150 млн рублей, причём все эти три условия надо выполнить одновременно. То есть для более-менее крупных компаний АУСН не подойдёт, а вот для мелких и тех, кто вовремя разделил бизнес, — вполне.
НДС на этом режиме не уплачивается, снижение лимитов выручки (как на УСН) на него тоже не распространяется. Однако налоговые ставки на АУСН выше: 8% при объекте «доходы» и 20% при объекте «доходы минус расходы» — выбор объекта осуществляет сам налогоплательщик.
Однако этот режим не подходит для большинства участников автомобильного рынка. Как поясняет юрист Виктория Туманова, дилеры и сервисы, как правило, не укладываются в требования по численности персонала и структуре расходов.
Для автобизнеса АУСН не становится инструментом спасения: высокая маржинальность здесь редкость, а ограничения по штату и основным средствам делают этот режим практически неприменимым», — отмечает юрист.
С какими сложностями столкнулся малый бизнес, кто под угрозой
Отдельный удар пришёлся по малым компаниям в автомобильной отрасли — независимым автосервисам, небольшим поставщикам и сопутствующим сервисным бизнесам. Для них критично, что теперь НДС на «упрощёнке» уплачивается без права на вычеты: налог платится с каждой операции полностью. Дополнительное давление создаёт введение НДС для компаний на УСН с оборотом от 20 млн рублей и общее повышение ставки НДС до 22%.
«НДС увеличивает как стоимость закупок, так и цену реализации услуг. В результате бизнес либо теряет прибыль, либо вынужден повышать цены для клиентов», — пояснила глава компании бухучёта «Экри» Оксана Андреева. По её словам, это касается всех видов деятельности в автобизнесе.
Дополнительным фактором риска становится отмена универсальных льгот по страховым взносам, то есть собственникам теперь дороже платить «белую» зарплату сотрудникам. Как мы уже указывали выше, с 2026 года пониженный тариф 15% сохранится только для компаний из приоритетных отраслей, перечень которых ещё не определён. Для остальных — это рост фискальной нагрузки на фонд оплаты труда на фоне уже существующего дефицита кадров и роста зарплат. Чтобы сохранить сотрудникам прежний уровень дохода, компания должна тратить больше. Для небольших сервисов это означает прямое снижение рентабельности.
И если раньше снижать нагрузку на фонд оплаты труда помогали модели работы с ИП и самозанятыми, то теперь всё чаще такие действия квалифицируются ФНС как подмена трудовых отношений. Что влечёт штрафы.
Отказ от прежних моделей работы и доначисления по проверкам приводят либо к резкому снижению рентабельности, либо к росту цен. Как правило, происходит и то и другое одновременно. В таких условиях даже небольшое повышение налоговой нагрузки может стать решающим фактором для мелкого автосервиса.
Однако спикер отмечает, что для компаний изменения 2025–2026 годов стали не причиной проблем, а ускорителем уже существующих рисков. Налоговая нагрузка — скорее «вишенка на торте» на фоне роста издержек, кадрового дефицита и удорожания кредитов.
«Важно понимать, что налоговые изменения редко становятся единственной причиной закрытия бизнеса. Скорее, они выступают катализатором накопленных проблем — роста издержек, снижения спроса и изначально низкой устойчивости бизнес-моделей. Поэтому говорить, что автосервисы закрываются исключительно из-за налогов, было бы упрощением, но игнорировать их влияние тоже нельзя», — пояснила Андреева.
Кто и на сколько поднимет цены
Рост цен для конечных клиентов становится практически неизбежным следствием налоговой реформы. Повышение НДС на 2% для бизнеса на ОСНО и введение НДС для компаний на УСН уже напрямую закладываются в стоимость товаров и услуг.
НДС является косвенным налогом, и его уплата в итоге всегда перекладывается на потребителя. Дополнительно на цены влияет общее увеличение налоговой нагрузки, рост страховых взносов и продолжающееся повышение зарплат в условиях дефицита кадров.
По оценкам участников рынка, бизнес будет вынужден компенсировать эти издержки исключительно через повышение цен — другого устойчивого механизма сохранить рентабельность в новых условиях у многих компаний просто нет. Так, крупный бизнес готов поднять цены на 20-25%, средний, в зависимости от ниши на 20-30%. Малый бизнес уверенно заявляет о том, что будет поднимать на 50%. То есть услуга, которая стоила пять тысяч подорожает до 7,5 тысяч рублей.
Рост цен затронет сервисное обслуживание автомобилей, запчасти, услуги дилеров и все сопутствующие компании автомобильной отрасли. При этом резких скачков рынок не ожидает: изменения будут распределены во времени и «размазаны» по цепочке поставок. Однако в совокупности с уже существующими факторами — логистикой, курсами валют и кадровыми расходами — налоговая реформа станет одним из драйверов роста цен в автоотрасли.
Фото на обложке: Журнал Авто.ру
