Налог с продажи машины для физических лиц: сколько, кто платит и когда

С сентября по декабрь собственники автомобилей в России должны уплатить годовой транспортный налог. Однако, помимо ежегодных платежей, инспекция может выставить и другой счёт — налог с продажи машины. Объясняем, что это такое, кому и когда придётся платить налог при продаже автомобиля и в каких случаях делать этого не нужно.

В России большинство доходов населения (физических лиц) облагается налогами — и деньги, полученные при продаже личного автомобиля не исключение. Налог с дохода при продаже машины уплачивается на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ. И при этом неважно, была ли зарегистрирована в ГАИ машина, которую продали, или нет. Главное, что транспортное средство сменило собственника.

Ставки налога утверждены в статье 224 НК РФ. С 2025 года действует прогрессивная шкала. 

Для резидентов РФ:

• 13% для доходов с продажи до 2,4 млн рублей;
• 15% для доходов от 2,4 до 5 млн рублей;
• 18% для доходов от 5 до 20 млн рублей;
• 20% для доходов от 20 до 50 млн рублей;
• 22% для доходов свыше 50 млн рублей.

Для нерезидентов РФ — 30%.

Налог с продажи машины рассчитывается по формуле:

Налоговая база × Ставка налога

В свою очередь налоговая база вычисляется как:

Налоговая база = Доход с продажи – Вычет

Под вычетом понимается фиксированный вычет или расходы на покупку автомобиля.

Для простоты возьмём ставку налога 13% и рассмотрим примеры расчёта.

Пример 1

Вы купили автомобиль за 850 000 рублей. Ездили на нём 2 года и продали потом за 850 000 рублей.

(Доход с продажи – Вычет) × Ставка налога = (850 000 – 850 000) × 13% = 0 × 13% = 0 рублей

Так налоговая база равна нулю, налог с продажи машины тоже будет нулевой.

Пример 2

Вы купили автомобиль за 850 000 рублей. Ездили на нём 2 года и продали за 1,2 млн рублей.

(Доход с продажи – Вычет) × Ставка налога = (1 200 000 – 850 000) × 13% = 350 000 × 13% = 45 500 рублей

Пример 3

Вы купили битую машину за 30 000 рублей. Восстановили её и продали через год за 250 000 рублей. В этом случае выгодно применить фиксированный вычет. Тогда расчёт налога будет таким:

(Доход с продажи – Вычет) × Ставка налога = (250 000 – 250 000) × 13% = 0 × 13% = 0 рублей

Пример 4

Близкие родственники подарили вам автомобиль. Документов о покупке у них не сохранилось. Значит, можно воспользоваться только фиксированным вычетом. После дарения вы сразу же продали ТС за 1,5 млн рублей.

(Доход с продажи – Вычет) × Ставка налога = (1 500 000 – 250 000) × 13% = 1 250 000 × 13% = 162 500 рублей

Пример 5

Дальние родственники подарили вам автомобиль стоимостью 1 млн рублей. За такой подарок вы заплатили НДФЛ в размере:

1 000 000 × 13% = 130 000 рублей.

Через год вы продаёте его за 900 000 рублей. И при расчёте налога с продажи можете вычесть доход, с которого ранее уже заплатили НДФЛ. Так как доход от дарения превысил доход от продажи, налоговая база будет 0 рублей. Получается:

(Доход с продажи – Вычет) × Ставка налога = (900 000 – 1 000 000) × 13% = 0 × 13% = 0 рублей

Налоговая инспекция не рассылает квитанции на НДФЛ с продажи автомобиля. Этот налог нужно рассчитать, задекларировать и заплатить самостоятельно. Более того, декларацию надо подавать, даже если никакого дохода при продаже автомобиля в течение трёх лет получено не было — в форме 3-НДФЛ в таком случае указывается нулевой налог.

Заполнить и подать документы можно с помощью программы «Декларация» с сайта ФНС — она поможет правильно подготовить бумажную форму. Другой вариант — через личный кабинет на сайте nalog.ru. Заверить декларацию можно онлайн — электронной подписью.

Бумажную декларацию можно отнести в любое отделение ФНС. К ней нужно приложить подтверждение суммы дохода — то есть договор купли-продажи. Если использовался налоговый вычет, то его тоже нужно подтвердить — предыдущим договором купли-продажи, квитанцией, распиской от первого продавца или чеком.

Подробно о том, как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля, мы рассказывали здесь.

Декларацию нужно подать до 30 апреля, а сам налог надо заплатить до 15 июля следующего года. То есть продали машину — подали декларацию.

Если автомобиль продан позже минимального срока владения (через 3 года), заполнять декларацию и платить налог не нужно. То же самое относится и к ситуации, когда цена продажи не превысила 250 000 рублей.

Ситуаций, когда налог с продажи платить не надо, всего четыре: 

1. Машина перешла к владельцу по наследству вне зависимости от степени родства.
2. Автомобиль подарен близкими родственниками: супругами, родителями, бабушками, дедушками, детьми, внуками, братьями или сёстрами (в том числе и сводными). Если даритель — не близкий родственник, то такая машина считается доходом, и нужно заплатить налог в зависимости от её стоимости.
3. Автомобиль продан дешевле или за ту же сумму, за которую был приобретён. Ещё один вариант — НДФЛ не превышает 250 000 рублей. Об этом подробнее расскажем ниже.
4. Владелец продаёт машину через 3 года после покупки. Срок владения считается с даты заключения договора купли-продажи или дарения, а не регистрации машины в ГАИ. Если же автомобиль достался в наследство — то со дня смерти наследодателя.

Например, за автомобиль, купленный в 2021 году и проданный в 2025 году, налог платить не нужно вне зависимости от того, какие суммы фигурируют в ДКП — пункт 17.1 статьи 217 НК РФ. Дополнительно сообщать государству о доходе с продажи автомобиля в этом случае не требуется.

Часто автомобилисты путают налог на доходы с налогом на роскошь — и тогда говорят о том, что владельцам автомобилей стоимостью до 3 млн рублей налог платить не надо. Однако налог на роскошь — это повышающий коэффициент к транспортному налогу, не применяемый для недорогих машин. До 2022 года таковыми как раз считались автомобили стоимостью до 3 млн рублей. Сейчас же налог на роскошь взимается при стоимости 10 млн рублей и выше. Мы писали недавно о машинах, которые подпадают под него.

При расчётах используют вычеты, которые не облагаются налогом. Они помогают уменьшить сумму, от которой будет рассчитываться налог, — так называемую налоговую базу. 

Вычеты полагаются только резидентам РФ. И в определённых ситуациях они могут даже обнулить налог.

Вычетов может быть два вида: максимальный имущественный вычет в сумме 250 000 рублей и подтверждённые расходы на покупку машины. Использовать можно только один из них — тот, который будет выгоднее в конкретной ситуации. То есть либо просто уменьшить базу на 250 тысяч, либо заплатить налог с разницы между суммой продажи и покупки.

Использовать фиксированный имущественный вычет стоит в ситуации, когда невозможно доказать стоимость покупки либо если машина стоит совсем недорого. Например, если вы утратили документы на покупку машины, которую потом продали за 700 тыс. рублей, то налог вам придётся платить с 450 тыс. — он составит 58 500 рублей. Или вы купили автомобиль под восстановление за 150 тысяч, а продали после ремонта за 300 тысяч — тогда выгоднее платить налог не с разницы между суммой продажи и покупки, а использовав вычет в сумму 250 тыс. рублей, то есть не со 150 тысяч, а с 50 000 рублей.

Вычет работает, даже если автомобиль продаётся после того, как был унаследован или получен в подарок от близких родственников — супругов, родителей, бабушек, дедушек, детей, внуков, а также братьев и сестёр (родных или сводных). В таком случае нужны будут документы о расходах от наследодателя или дарителя. Если их нет, то не будет и вычета.

Во время заполнения налоговой декларации нужно указать соответствующий код вычета:

• 903 — сумма документально подтверждённых расходов;
• 906 — для автомобилей, которые находятся в собственности менее 3 лет (фиксированный имущественный вычет — 250 000 руб);
• 0 — вычет не применяется.

Итак, нужно ли платить налог с продажи автомобиля, если он был подарен?

Договор дарения по закону считается безвозмездной сделкой. То есть если вам дарят машину, то даритель не должен платить налог — ведь он не получает никакого дохода.

Чтобы исключить схемы, при которых продавец «дарит» машину в обмен на встречный денежный подарок, государство не взимает налог с дарения имущества только между близкими родственниками. Это супруги, родители, бабушки, дедушки, дети, внуки, братья и сёстры (родные и сводные). И если машину подарил не близкий родственник, то налог с продажи платит тот, кто получил имущество в подарок, ведь он получил доход. Начислят налог исходя из рыночной стоимости автомобиля на дату дарения.

Например, троюродный брат подарил машину, которая стоит 900 000 рублей. Это не близкий родственник, поэтому налог заплатить придётся. 13% от этой суммы составят 117 000 рублей, но можно применить имущественный вычет и уменьшить базу до 650 000 рублей, и в итоге налог будет равен 84 500 рублям.

Если через год вы решите продать автомобиль за 650 000 рублей, то налог с продажи платить уже не придётся. Если же машина уйдёт за миллион, то налогооблагаемая база составит 100 тысяч рублей, а сам налог — 13 000 рублей.

Размер НДФЛ от продажи автомобиля отличается для резидентов и нерезидентов. И речь вовсе не о гражданстве. Резидентом считается человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение года, — такие люди и платят налог в размере от 13 до 22% в зависимости от суммарного годового дохода.

Те, кто пробыл в России меньше 183 дней за год, являются нерезидентами, даже если имеют российский паспорт. Нерезиденты платят налог по ставке 30%. И даже если нерезидент получил машину в дар от близкого родственника, он всё равно должен будет заплатить налог по повышенной ставке. А ещё нерезиденты не могут использовать вычеты.

Продавцы часто заинтересованы в том, чтобы записать в договор купли-продажи сумму ниже, чем та, что они хотят получить за машину, — всё ради того, чтобы не платить налоги. Наказания за такие манипуляции нет, а проверить реальную стоимость автомобиля очень сложно.

Однако для покупателя это несёт ощутимые риски. Во-первых, если покупатель захочет расторгнуть договор (допустим, автомобиль оказался в залоге или розыске либо технически неисправен), то вернуть он сможет, даже через суд, только сумму, прописанную в договоре.

Во-вторых, если новый владелец продаст машину раньше минимального срока владения (3 года), то налоговый вычет у него будет считаться относительно якобы уплаченной суммы — и налог с продажи для него окажется выше. При этом никакой личной выгоды от занижения стоимости в ДКП покупатель не получает — только продавец.

Если не заплатить налог с продажи автомобиля или не подать декларацию 3-НДФЛ, могут возникнуть серьёзные последствия.

Штраф за несвоевременную подачу декларации (3-НДФЛ)

Согласно статье 119 НК РФ, за несоблюдение сроков подачи декларации полагается штраф 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1000 ₽.

Например, если налог составил 50 000 рублей, а декларацию не подавали 6 месяцев, штраф составит 15 000 ₽ или 30% от суммы.

Штраф за неуплату налога

В статье 122 НК РФ за неуплату налога предусмотрен штраф в размере 20% от суммы налога. Если же налог не платится умышленно, то штраф увеличивается до 40%. К примеру, если не заплатили 50 000 рублей, будет штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

Пени за просрочку платежа

Начисляются ежедневно в размере 1/300 ключевой ставки Банка России за каждый день просрочки — пункт 1 статьи 75 НК РФ. Так, при долге 50 000 рублей и просрочке в 3 месяца при нынешней ставке в 21% полагается штраф 3150 рублей = 50 000 × 21% × (90÷300).

Блокировка счетов и взыскание долга

Также налоговая может заморозить банковские счета. Если долг не погашается, ФНС передаёт дело судебным приставам, которые вправе арестовать имущество, удержать деньги из зарплаты или запретить выезд за границу.

Уголовная ответственность (в крайних случаях)

Согласно статье 198 УК РФ, если сумма неуплаченных налогов превысит 2,7 млн рублей за 3 года, возможны такие наказания, как:

• штраф 100–500 тыс. рублей;
• принудительные работы сроком до 1 года;
• арест до 6 месяцев;
• лишение свободы на срок до 1 года.

Ответственность за неуплату налога достаточно серьёзная. Поэтому на вопрос, нужно ли подавать декларацию при продаже автомобиля, если она нулевая или машину подарили, ответ будет однозначным — нужно, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. 

Фото на обложке: senivpetro (Freepik)