Можно ли получить налоговый вычет при покупке автомобиля

Покупка машины — обычно чувствительное для бюджета событие, и желание хоть как-то сэкономить вполне понятно. Может ли в этом помочь налоговый вычет (по аналогии с приобретением жилья или обучением в автошколе)? Разбираем, как работает система налогов и можно ли рассчитывать на выплату.

Большинство доходов физического лица облагаются налогом. Полный их перечень есть в ст. 208 НК РФ. Чаще всего это доходы от трудовой деятельности и суммы, полученные при продаже недвижимости или транспорта.

Если человек оформлен по трудовому законодательству, НДФЛ за него оплачивает работодатель. При продаже имущества (квартира, дом, земельный участок, гараж, машина и т.п.) налог нужно платить самостоятельно. Процент налога зависит от суммы полученного дохода: 13%, если за год он не превышает 2,4 миллиона рублей, и от 15 до 22%, если сумма больше.

Одновременно государство ввело систему налоговых вычетов — это законные способы сэкономить на уплате налога.

Налоговый вычет имеет два формата:

1. Заплатить меньшую сумму налога. Это называется уменьшением налоговой базы. Закон устанавливает лимит дохода, который не облагается налогом, платить нужно только за то, что сверх лимита.

Например, стандартный вычет на детей. Работодатель запрашивает у сотрудников информацию о наличии детей и считает налог на сумму з/п уже за вычетом определённой суммы. Если в семье один ребёнок, из налога минусуется 1400 рублей в месяц, за второго вычитают ещё 2800 рублей, и по 6000 рублей на третьего и каждого следующего. Если кто-то из детей имеет инвалидность, вычет на него будет 12 000 рублей.

2. Вернуть часть денег. После некоторых покупок можно подать декларацию с указанием расходов и доходов, и государство вернёт часть ранее уплаченной суммы. Это возможно только в случае, если вы платили налог на доходы, т.е. есть из чего возвращать.

Чаще всего деньги возвращают по следующим категориям вычетов:

• социальные на обучение — своё, детей и иногда других подопечных. За своё обучение можно вернуть до 19 500 рублей в год (13% от 150 000 ₽), за обучение детей — до 14 300 рублей (13% от 110 000 ₽) на каждого ребёнка;
• социальные на лечение — в обычных случаях максимальная выплата составляет 19 500 рублей (13% от 150 000 ₽) или больше при дорогостоящем лечении;
• имущественные — на строительство, покупку жилья или на проценты по ипотеке. Можно компенсировать до 260 000 рублей (0,13 * 2 000 000 ₽) за покупку недвижимости и до 290 000 рублей (0,13 * 3 000 000 ₽) за уплаченные банку проценты.

Имущественный вычет на покупку машины в законодательстве не упоминается. С точки зрения государства автомобиль не сделает гражданина более полезным или трудоспособным, в отличие от лечения или обучения. Также личный транспорт менее важен, чем собственное жильё. Так что вернуть часть денег при покупке автомобиля не получится.

Но есть нюансы при продаже ТС. Если вы владели машиной менее трёх лет, доход от её продажи облагается налогом — 13% (если её продали менее чем за 2,4 миллиона рублей)  или больше, если сумма сделки оказалась выше. Здесь как раз можно использовать имущественный вычет. Он не выделен отдельно для автомобиля, поскольку относится к продаже иного имущества, кроме недвижимости, ценных бумаг и цифровых активов. Снизить расходы можно двумя способами.

Уменьшить доход на документально подтверждённую сумму расходов. То есть надо  указать, сколько вы потратили, когда покупали этот же автомобиль, — понадобится старый договор купли-продажи.

Если машину не покупали, а получили в наследство или в дар, можно указать расходы предыдущего собственника. А если подарок был от близкого родственника, то налог можно вообще не платить (п.18.1 ст. 217 НК РФ). К близким относятся супруги, родители, приёмные родители, дети (в т.ч. усыновлённые), бабушки, дедушки, внуки, братья и сёстры (в т.ч. только с одним общим родителем).

Если машину ранее получили в дар и заплатили налог, то сумму, с которой считали НДФЛ, тоже можно указать, как документально подтверждённые расходы (п.2.2 ст. 220 НК РФ).

Применить налоговый вычет в 250 000 рублей — если расходы подтвердить не удаётся: допустим, договор потерялся.

Конечно, выгоднее всего показывать расходы, поэтому, если договор потерялся, можно попробовать его восстановить — как это сделать, мы разбирали в отдельной статье.

Всё написанное выше справедливо для частных лиц. Если же машину использовали в предпринимательской деятельности, вычет в 250 000 рублей при продаже получить не выйдет (п.4 ст. 220 НК РФ). Срок владения в три года и более также не освободит от необходимости платить налог.

Если машину используют в бизнес-целях, расчёт налога для предпринимателя зависит от того, какой системой налогообложения он пользуется.