Доначислили налог за автокредит под 0,01%?! Кому и почему грозит доплата

ФНС дала подробные разъяснения понятия материальной выгоды при автокредитовании. После сообщений о том, что налоговики производят доначисления НДФЛ за займы под 0,01%, представители ведомства пояснили, что под эти нормы попадает лишь малая часть собственников автомобилей, которые являются держателями таких кредитов.

В начале недели в соцсетях стали появляться сообщения о том, что налоговые органы доначисляют собственникам автомобилей, купленных в кредит под нулевой или почти нулевой процент (0,01), дополнительные налоги. То есть речь идёт о программах, где ставка намного ниже рыночной. Таким образом, держатель такого кредита получает материальную выгоду и, значит, должен по закону уплатить в бюджет НДФЛ в 35% на «сэкономленные» деньги — разницу между своим процентом и ставкой ЦБ.

Однако в распространяемых сообщениях не было указано, что эти меры касаются очень малого числа граждан. Об этом Журналу Авто.ру подробно рассказали в ФНС.

Если кратко — только те, кто как-то связан с банком.

Как рассказали в пресс-службе ФНС, материальная выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами облагается НДФЛ только в случаях, если налогоплательщик получил кредит от своего работодателя или от взаимозависимого лица: супруга или супруги, родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновлённых), полнородных и неполнородных братьев и сестёр, опекуна (попечителя) и подопечного.

Как разъяснила в беседе с Журналом Авто.ру главный юрист консалтинговой группы «Ком-Юнити» Виктория Туманова, материальная выгода — это экономия физического лица. То есть по рыночным ставкам он взял бы кредит на более высоких процентах. Разница между рыночными ставками и льготной ставкой как раз является материальной выгодой (доходом). С этого дохода физическое лицо должно заплатить НДФЛ по ставкам 13-22%.  

Большей части клиентов автосалонов, воспользовавшихся программами с низкой ставкой, ничего доплачивать не придётся. 

Если рядовой гражданин приобрёл новый автомобиль в ДЦ и воспользовался предложением от банка о беспроцентном кредите на три года, то на него норма о материальной выгоде не распространяется, так как он не работает в банке, который выдаёт заём. В этом случае никакой выгоды не возникает.

«Если же другой гражданин — работник банка — приобрёл автомобиль, используя льготный кредит, полученный у своего работодателя (банка), то в этом случае возникает материальная выгода, которая как раз облагается налогом», — уточнили в ФНС. 

Как уточнила юрист Виктория Туманова, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заёмными (кредитными) средствами облагается НДФЛ, если, например, работодатель выдал займ работнику на очень низких процентах или займ выдан от владельца ИП своему родственнику. В других случаях материальная выгода не возникает.

«То есть, если автосалон и покупатель не состоят в трудовых отношениях, то доначисления быть не должно, такие доначисления незаконны. Если спорная машина куплена через салон, доначислений быть не должно. Исключение: если машина куплена сотрудником автосалона на взятые взаймы средства автосалона», — уточнила эксперт.

Заёмщикам нужно следить за письмами и требованиями налогового органа на почте и в личном кабинете. В случае поступления необоснованных актов о доначислении налога с материальной выгоды по автокредитам нужно оспаривать такие решения инспекции в управлении ФНС по субъекту и в суде.

Почти беспроцентные кредиты на машины в разное время предлагали на российском рынке несколько автокомпаний, самые крупные — Geely (а сейчас и Belgee), Chery и Haval. Обычно это не полноценный кредит, а рассрочка на год под 0,01%. Клиентов у таких программ довольно много, поэтому мы попросили дистрибьютора Geely прокомментировать ситуацию с налогом.

Как пояснили в пресс-службе бренда, разъяснения ФНС полностью соответствуют действительности. Согласно Налоговому кодексу РФ, материальная выгода от экономии на процентах за пользование заёмными средствами облагается НДФЛ, если соответствующие заёмные средства получены налогоплательщиком от организации или ИП, которые признаны взаимозависимым лицом по отношению к работодателю. Это указано в ФЗ от 08.08.2024 № 259-ФЗ, который внёс правки в п. 1 ст. 212 НК.

«Ранее под налогообложение попадали непосредственно работники банка, которые в этом же банке брали кредит ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, а сейчас это не только работники самого банка, но и работники связанной с банком компании. Например, сотрудник компании СберСтрахование получает кредит в Сбербанке. Предполагаем, что именно эта категория граждан начала получать письма из ИФНС. Во избежание подобной ситуации не следует брать кредит в группе компаний своего работодателя», — уточнили в пресс-службе Geely.