Валютный контроль: как мы выиграли суд у ФНС ‼️
Введение
Ранее я уже писал о том, что на меня вышла ФНС с актом об административном правонарушении по статье 15.25 КоАП РФ — «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования».
В 2023 году до ввода коммерческого утильсбора, я ввез на себя из Республики Беларусь и далее продал в РФ пять автомобиле.
Некоторые из этих автомобилей я ставил на учёт, некоторые — нет.
Договоры были как с безналичной формой оплаты, так и, в случае с последним самым дорогим автомобилем, составлены в ГАИ РБ с указанием наличной формы расчётов.
Договоры были как с безналичной формой оплаты, так и, в случае с последним самым дорогим автомобилем, составлены в ГАИ РБ с указанием наличной формы расчётов.
В чём суть претензий ФНС?
Напомню ситуацию: многим гражданам, которые приобретали автомобили в странах ЕАЭС у граждан этих стран — нерезидентов (Беларусь, Кыргызстан, Армения, Казахстан), стали приходить «письма счастья» от ФНС.
В них налоговый орган усматривает нарушение Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Если кратко:
▶ Правило: Расчёты между резидентами (гражданами РФ) и нерезидентами должны производиться через уполномоченные банки в безналичной форме с использованием валютных счетов.
▶ Определение: К «валютным ценностям» относятся как иностранная валюта, так и валюта РФ.
▶ Вывод ФНС: Следовательно, все сделки купли-продажи автомобилей с нерезидентом в наличной форме (неважно, в рублях или иной валюте, на территории РФ или ЕАЭС), заключённые без использования таких банковских счетов, являются нарушением.
▶ Ответственность: Штраф за каждую подобную операцию по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ составляет от 20% до 40% от её суммы.
▶ Срок давности: Составляет 2 года с момента совершения правонарушения.
▶ Срок давности: Составляет 2 года с момента совершения правонарушения.
⚠️ Как налоговая «готовит» вас для составления административного протокола
Действуют они по чёткому алгоритму:
1. Звонок-разведка. С вами свяжутся и спросят, есть ли у вас документы, подтверждающие затраты на покупку авто из-за границы. Важно: налоговая видит ввезённые авто по данным таможни, даже если вы не ставили их на учёт в ГИБДД.
2. Требование «правильных» документов. Если у вас есть только договор купли-продажи с указанием безналичного расчёта, его могут не принять. Запросят либо банковскую квитанцию о переводе, либо, что чаще, — расписку от продавца.
3. Расписка — это ловушка. Предоставлять её ни в коем случае нельзя. Для ФНС это прямое доказательство расчёта с нерезидентом наличными.
4. Фальсификация бесполезна. «Рисовать» банковскую квитанцию бессмысленно — у ФНС есть доступ к информации о ваших счетах и операциях.
5. «Советы» от псевдоспециалистов. Некоторые «помощники» могут советовать сделать задним числом договор с европейским или корейским дилером. Так делать категорически нельзя — это лишь усугубит ситуацию.
6. Приглашение на «беседу». Вас вызовут под предлогом дачи разъяснений. На деле это часто означает, что протокол об административном правонарушении составят прямо при вас. Ехать туда без юриста — огромный риск.
⚠️ Наш случай: первый шаг к защите
05.02.2025 я получил уведомление в личном кабинете налогоплательщика с требованием явиться для дачи пояснений.
Что делать, если получили такое уведомление?
1. Немедленно найдите юриста по налоговым и валютным спорам. Это ваша главная задача.
2. Не игнорируйте письма, но будьте осторожны с электронными уведомлениями. Открытие некоторых из них на «Госуслугах» или в ЛК ФНС может повлиять на отсчёт процессуальных сроков. Действуйте по инструкции юриста.
3. Определите стратегию. В нашем случае три автомобиля были приобретены в 2023 году, поэтому ключевой задачей было грамотно затянуть процесс, чтобы по ним истёк двухлетний срок давности для привлечения к ответственности.
4. Готовьте письменные пояснения. Мы не стали давать устных объяснений, а подготовили детальные письменные возражения. В них мы ссылались на следующие факты и правовые позиции...
Ниже текст из пояснений:
▪️3 автомобиля были приобретены в безналичной форме путем перечисления денежных средств на расчетный счет Продавца в день подписания договора.
Часть 3 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон N 173-ФЗ) устанавливает, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением ряда валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом.
▪️В целях подтверждения оплаты в безналичной форме через счет в банке, как стороны согласовали в пункте 3 Договора купли-продажи механического транспортного средства (прицепа к нему или самоходной машины) был акт, так как иными средствами подтвердить поступление денежных средств на счет организации не представлялось возможным.
✅Следовательно, нарушения части 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ в данном конкретном случае допущено не было
✅По этому очень важно, покупая авто в РБ иметь надежную фирму, а не просто у перекупа взять пачку договоров
✅Согласно статье 15 Закона N 173-ФЗ, ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований права ЕАЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном регулировании.
✅Из анализа содержания и смысла правовых положений части 3 статьи 14 Закона N 173-ФЗ в совокупности с положениями статьи 6 и статьи 15 Закона N 173-ФЗ следует, что предписание об осуществлении валютных операций физическими лицами-резидентами через банковские счета в уполномоченных банках не распространяется на валютные операции, осуществляемые этими лицами за пределами Российской Федерации с использованием наличной иностранной валюты, либо валюты РФ, вывезенной из Российской Федерации с соблюдением требований Закона.
✅ Я прикрепил в комментариях копию пояснений, которую подавал в ФНС
▪️Налоговая в последний день наступления исковой давности по последней четвертой машине, прислала мне протокол по почте
России
▪️Далее было судебное заседание, мы подали жалобу на налоговую, где суд принял нашу сторону, и вынес решение, о том, что ФНС не уведомила меня должным образом, о составлении административного протокола, и тот факт, что мне было направление электронное уведомление в личном кабинете ФНС, не является фактом получения, и суд отменил данный протокол.
Выводы и ключевые моменты
На основе нашего опыта и выигранного дела можно сформулировать несколько критически важных выводов, которые помогут вам оценить риски и правильно действовать.
▪️ Налоговая видит всё. Совершенно неважно, поставили вы ввезённый автомобиль на учёт в ГИБДД или нет. ФНС получает данные о ваших покупках из таможенных деклараций.
В моём случае было три авто, которые я не регистрировал, но когда я подал 3-НДФЛ по четвёртому, налоговая потребовала включить в декларацию доходы от продажи всех машин. Это яркий пример тотального контроля.
▪️ Формальности не спасают. Указание в договоре «безналичной формы оплаты в национальной валюте» (например, в белорусских рублях) — это лишь необходимая, но недостаточная формальность. Налоговая в любом случае потребует фактического подтверждения перевода средств через банк. Без этого договор — просто бумажка.
▪️ Место сделки не меняет сути. Город, указанный в договоре, — Минск, Москва или любой другой — не имеет юридического значения для валютного контроля.
Если вы физически рассчитались с нерезидентом наличными (неважно, в российских или белорусских рублях), а деньги не прошли через уполномоченный банк, это нарушение. География здесь не аргумент.
▪️ Расписка — ваше признание. Если ФНС запросит подтверждение оплаты, ни при каких обстоятельствах не предоставляйте расписку от продавца. Для инспектора это прямое и неоспоримое доказательство расчёта наличными.
Фабрикация «левых» платёжных поручений также бесполезна и опасна — все ваши счета и транзакции находятся на виду у налоговой.
Что в будущем? Законодательные инициативы
✅ Стоит отметить, что Минфин России подготовил законопроект, который может упростить валютные операции для личных нужд в рамках ЕАЭС. Однако это не панацея и не повод для бесконтрольных сделок. О внесении изменений в статью 14 Федерального закона 173 «О валютном регулировании и валютном контроле»
Добавить в него пункт 11 следующего содержания:
«11) расчетов между физическими лицами – резидентами и нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги, переданную информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, осуществляемыхдля личных, семейных, домашних и иных нужд,
не связанных с осуществлением предпринимательской или иной приносящей доход деятельности, таких физических лиц, при их нахождении за пределами территории Российской Федерации.»
Статья 2
Действие положений пункта 11 части 3 статьи 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции настоящего Федерального закона) распространяются на правоотношения, возникшие до дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
⚠️ Важное предостережение: Это не означает, что теперь можно массово скупать автомобили, оплачивать коммерческий утильсбор и свободно их перепродавать.
▪️ В проекте чётко указано, что послабления касаются операций для личных, семейных, домашних и иных подобных нужд. А мы все прекрасно знаем, как гибко может трактоваться термин «личное пользование» в интересах ФНС при обнаружении признаков систематической деятельности.
Финальный совет
Весь опыт, которым я с вами делюсь, был получен мной на практике, в реальном противостоянии с налоговой службой, а не из роликов на YouTube.
Эта дорогостоящая и нервная школа позволила не только выиграть суд, но и выстроить правильный алгоритм действий для всех, кто доверил нам ввоз своих автомобилей.
Именно благодаря этому комплексному подходу и глубокому пониманию процедур ни одному из наших клиентов не прилетел валютный контроль. Помните: в вопросах взаимодействия с ФНС важны не только знания закона, но и стратегия, осторожность и помощь профессионального юриста.
17 отреагировали
Комментарии7
Рекомендуем
- НовыйЕщё 10 фотоот 2 150 000 ₽Changan CS35 Plus I Рестайлинг2025
- БортжурналНовости параллельного импорта ‼️Валютный контроль‼️
- БортжурналВалютный контроль‼️Покупка авто в ЕАЭС‼️ Новый сбор ФНС‼️BMW X3 • 2017—2021
- НовыйЕщё 15 фотоот 2 099 900 ₽Jetour Dashing I2026
- НовыйЕщё 13 фото1 601 000 ₽Lada (ВАЗ) Vesta I Рестайлинг (NG)2026
- НовыйЕщё 20 фотоот 2 299 000 ₽Haval M6 II2026
- БортжурналПокупка авто из Беларуси до 01.05.2025‼️НОВЫЙ УТИЛЬСБОР с 01.05
- БортжурналПодобран BMW X5 (G05) xDrive 30d M Sport из Кореи 🇰🇷
- НовыйЕщё 3 фото1 118 000 ₽Lada (ВАЗ) Granta I Рестайлинг2026
БортжурналBMW X5 40i MANHEIM USA🔥BMW X5 • 2023—2026- БортжурналКакие автомобили из Европы везти в 2025/26 году⁉️
- НовыйЕщё 17 фотоот 1 665 000 ₽Lada (ВАЗ) Vesta SW I Рестайлинг (NG)2026
- НовыйЕщё 4 фотоот 2 379 000 ₽Haval Jolion I Рестайлинг 22026
- Новый2 499 000 ₽Haval Jolion I Рестайлинг 22026
- БортжурналНовый утильсбор с 1.05.2025г. Как не попасть на деньги.
- БортжурналТаможенное оформление авто из за рубежа
- НовыйЕщё 1 фото2 629 000 ₽Omoda C5 II2026
- Бортжурнал🚢 Сразу 6 авто доставлены в порт Пусан!
- БортжурналВыкупили BMW X3 для нашего клиентаBMW X3 • 2024—2026
- НовыйЕщё 10 фотоот 4 849 000 ₽Tank 300 I2026